تعريف بيان التدفق النقدي إنفستوبيديا فوريكس

التراجع التدفق النقدي تسمح طريقة المحاسبة على أساس الاستحقاق للشركات باحتساب الدجاج قبل أن تفقس، إذا جاز التعبير، من خلال اعتبار الائتمان جزءا من دخل الشركة. ويمكن أن تظهر الحسابات المستحقة القبض والتسوية المستحقة من العملاء كبنود في جزء الأصول من الميزانية العمومية للشركة. ولكن هذه البنود لا تمثل المعاملات المكتملة، والتي تم استلام الدفع. وبالتالي، فهي لا تعتبر نقدية. (لاحظ أن الائتمان مقابل النقد التمييز ليست هي نفسها كما هو الحال في العائدات المصطلحات اليومية من المعاملات بطاقة الائتمان تعتبر نقدية بمجرد نقلها.) العكس يمكن أيضا أن يكون صحيحا. وقد تتلقى الشركة تدفقات نقدية هائلة، ولكن فقط لأنها تبيع أصولها طويلة الأجل. قد تقوم الشركة التي تبيع نفسها لأجزاء بتكوين سيولة. ولكنها تحد من إمكاناتها للنمو على المدى الطويل، وربما تضع نفسها في الفشل. وعلى نفس المنوال، يجوز للشركة أن تأخذ نقدا عن طريق إصدار السندات واتخاذ مستويات دين غير مستدامة. لهذه الأسباب من الضروري عرض بيان التدفق النقدي للشركة. الميزانية العمومية وقائمة الدخل معا. بيان التدفق النقدي يشير بيان التدفقات النقدية، الذي غالبا ما يطلق عليه بيان التدفقات النقدية، إلى ما إذا كان دخل الشركة يضعف في شكل سندات دين ليست حالة مستدامة على المدى الطويل أو أنها تترجم إلى تدفقات نقدية. وحتى الشركات المربحة جدا، مقاسة بصافي دخلها. يمكن أن تصبح معسرة إذا لم تكن لديها النقدية ومكافئات النقدية لتسوية الخصوم القصيرة الأجل. إذا تم ربط أرباح الشركة في حسابات القبض والمصاريف المدفوعة مسبقا والمخزون. فإنه قد لا يكون لديها السيولة من أجل البقاء على التراجع في أعمالها أو دعوى قضائية. ويحدد التدفق النقدي نوعية دخل الشركة إذا كان صافي التدفقات النقدية أقل من صافي الدخل، مما قد يبعث على القلق. تنقسم بيانات التدفقات النقدية إلى ثالث فئات: التدفقات النقدية التشغيلية. واستثمار التدفقات النقدية وتمويل التدفقات النقدية. التدفقات النقدية التشغيلية هي تلك المتعلقة بعمليات الشركة، أي نشاطها اليومي. وتتعلق التدفقات النقدية االستثمارية باستثماراتها في األعمال التجارية من خالل االستحواذ على أصول طويلة األمد، مثل أبراج مزود االتصاالت واألوراق المالية. ترتبط التدفقات النقدية التمويلية بالمستثمرين والدائنين للشركة: سيتم تسجيل أرباح الأسهم المدفوعة للمساهمين هنا، وكذلك العائدات النقدية من إصدار السندات. ويعرف التدفق النقدي الحر بأنه التدفق النقدي التشغيلي للشركة ناقصا النفقات الرأسمالية. هذا هو المال الذي يمكن استخدامه لدفع أرباح. شراء الأسهم مرة أخرى. وتسديد الديون وتوسيع الأعمال التجارية. مثال على العالم الحقيقي فيما يلي نسخة من بيان التدفق النقدي لشركة وول مارت ستورز (ومت) للربع المنتهي في 30 أبريل 2015. جميع المبالغ بملايين الدولارات الأمريكية. التدفقات النقدیة من الأنشطة التشغیلیة: بیان التدفقات النقدیة بیان التدفقات النقدیة ھناك نوعان من المحاسبة: النقد والاستحقاق. وتستخدم معظم الشركات العامة المحاسبة على أساس الاستحقاق. مما يعني أن بيان الدخل في التقرير السنوي ليس هو نفس الوضع النقدي للشركة. على سبيل المثال، إذا كانت الشركة تقوم بعقد عقد رئيسي، يتم الاعتراف بهذا العقد كإيرادات، وبالتالي الدخل، ولكن الشركة قد لا تتلقى النقدية حتى تاريخ لاحق. يقول المحاسب إن الشركة تحقق أرباحا على قائمة الدخل ودفع ضرائب الدخل عليها، ولكن الشركة قد يكون لديها نقد أقل في متناول اليد. حتى الشركات المربحة يمكن أن تفشل في إدارة التدفق النقدي بشكل كاف. وهذا هو السبب في بيان التدفق النقدي هو أداة حاسمة بالنسبة للمحللين والمستثمرين. يتم تقسيم بيان التدفقات النقدية بين ثالثة أنشطة أعمال مختلفة: العمليات واالستثمار والتمويل. التدفقات النقدية من العمليات إن المجموعة األولى من معامالت التدفق النقدي هي من أنشطة األعمال التشغيلية. تبدأ التدفقات النقدية من العمليات بصافي الدخل ثم تقوم بتسوية جميع البنود غير النقدية إلى البنود النقدية ضمن العمليات التجارية. على سبيل المثال، الحسابات المستحقة هي حساب غير كاشفة. إذا ارتفعت الحسابات المستحقة، فهذا يعني أن المبيعات قد ارتفعت، ولكن لم يتم استلام أي مبالغ نقدية وقت البيع. يقوم بيان التدفقات النقدية بخصم الذمم المدينة من صافي الدخل لأنه ليس نقدا. كما يتم تضمينها في التدفقات النقدية من العمليات هي الذمم الدائنة واالستهالك واإلطفاء والعديد من البنود المدفوعة مسبقا المحجوزة كإيرادات أو مصاريف ولكن مع عدم وجود تدفقات نقدية مرتبطة بها. التدفقات النقدية من االستثمارات تتضمن التدفقات النقدية من األنشطة االستثمارية النقد الذي ينفق على الممتلكات واآلالت والمعدات. هذا هو المكان الذي ينظر فيه المحللون لإيجاد تغييرات في النفقات الرأسمالية (كابيكس). وفي حين أن التدفقات النقدية الإيجابية من الأنشطة الاستثمارية أمر جيد، يفضل المستثمرون الشركات التي تولد تدفقات نقدية في المقام الأول من العمليات التجارية، وليس الأنشطة الاستثمارية والتمويلية. التدفقات النقدية من التمويل إن التدفقات النقدية من التمويل هي آخر نشاط تجاري مفصل في بيان التدفقات النقدية. ويقدم القسم لمحة عامة عن النقد المستخدم في تمويل الأعمال التجارية. يستخدم المحللون التدفقات النقدية من قسم التمويل للعثور على المبلغ المدفوع في أرباح الأسهم أو إعادة شراء الأسهم. كما يتم إدراج النقد الذي تم الحصول عليه أو دفعه من جهود جمع الأموال الرأسمالية، مثل حقوق الملكية أو الدين. لمعرفة المزيد حول كشف التدفق النقدي، راجع كيف تؤثر التغيرات في رأس المال العامل على التدفق النقدي للشركة